Skatt enskild firma-kalkylator 2026

I en enskild firma beskattas hela vinsten direkt hos dig som privatperson. Det finns ingen bolagsskatt — istället betalar du egenavgifter och inkomstskatt. Du och företaget är samma juridiska person.

Till skillnad från ett aktiebolag kan du inte lämna kvar vinst i företaget. Allt beskattas det år du tjänar det, oavsett om du gör uttag eller inte.

1. Egenavgifter — 28,97 % av nettointäkten. Motsvarar arbetsgivaravgifterna och ger dig sociala förmåner.
2. Inkomstskatt — kommunalskatt (29–35 %) och eventuell statlig skatt (20 % över 643 000 kr).
3. Jobbskatteavdrag — en skattereduktion som sänker din slutliga inkomstskatt.

Den sammanlagda skatten landar vanligtvis på 35–50 % av vinsten beroende på kommun, inkomstnivå och ålder. Jobbskatteavdraget gör stor skillnad — utan det hade skatten blivit 5–15 % högre.

Egenavgifterna är din motsvarighet till arbetsgivaravgifterna. De uppgår till 28,97 % och ger dig rätt till allmän pension, sjukpenning, föräldrapenning och a-kassa.

• Ålderspensionsavgift: 10,21 %
• Efterlevandepensionsavgift: 0,60 %
• Sjukförsäkringsavgift: 3,55 %
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,60 %
• Arbetsmarknadsavgift: 0,10 %
• Rehabiliteringsavgift: 0,10 %
• Allmän löneavgift: 11,81 %
• Summa: 28,97 %

Under året drar du av 25 % av vinsten som beräknade egenavgifter. Det sänker din beskattningsbara inkomst. Skillnaden mot de faktiska avgifterna (28,97 %) justeras i deklarationen.

Har du aktiv näringsverksamhet med vinst över 40 000 kr får du automatiskt ett särskilt avdrag på 7,5 % av nettointäkten, max 15 000 kr per år. Det sänker dina egenavgifter. Skatteverket räknar av det i deklarationen.

Är du 66 år eller äldre vid årets ingång (född 1959 eller tidigare) betalar du bara ålderspensionsavgift på 10,21 %. Schablonavdraget blir då 10 % istället för 25 %. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inga egenavgifter alls.

Driver du passiv näringsverksamhet betalar du särskild löneskatt på 24,26 % istället för egenavgifter. Du får inget jobbskatteavdrag och ingen pensionsgrundande inkomst. Schablonavdraget är 20 %.

Nettointäkt = vinst × 0,75 (efter schablonavdrag). Egenavgifter = nettointäkt × 28,97 % minus särskilt avdrag (max 15 000 kr). Kalkylatorn ovan gör hela beräkningen åt dig.

Vinst 400 000 kr, aktiv, under 66 år. Nettointäkt: 300 000 kr. Egenavgifter brutto: 86 910 kr. Särskilt avdrag: 15 000 kr. Egenavgifter netto: 71 910 kr. Inkomstskatt före jobbskatteavdrag: ca 86 200 kr. Jobbskatteavdrag: ca 32 600 kr. Total skatt: ca 125 500 kr. Netto: ca 274 500 kr.

Kommunalskatten varierar från ca 29 % till över 35 % beroende på kommun. Rikssnittet 2026 är 32,41 %. Skatten beräknas på din nettointäkt minus grundavdrag.

Statlig skatt på 20 % tillkommer på den del av din taxerade förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen 643 000 kr. Har du både anställning och enskild firma läggs inkomsterna samman. Kolla var brytpunkten ligger med vår marginalskattekalkylator.

Aktiv näringsverksamhet ger rätt till jobbskatteavdrag — en skattereduktion som kan sänka din inkomstskatt med upp till 53 000 kr per år. Effekten är störst vid inkomster upp till ca 480 000 kr och planar sedan ut. Från 2026 finns ingen avtrappning vid högre inkomster.

Passiv näringsverksamhet ger inget jobbskatteavdrag. Se exakt belopp med vår jobbskatteavdragskalkylator.

Grundavdraget minskar din beskattningsbara inkomst och varierar med inkomstnivå och ålder. Vid typiska inkomster ligger det på ca 17 900–40 000 kr. Är du 66 år eller äldre får du ett förhöjt grundavdrag som kan vara dubbelt så stort.

F-skatt innebär att du själv betalar in preliminärskatt varje månad. Beloppet inkluderar egenavgifter och inkomstskatt i en klumpsumma. Du betalar den 12:e varje månad.

Skatteverket tar din beräknade årsinkomst, räknar ut total skatt och delar med 12. Om din inkomst förändras under året kan du justera via Skatteverkets e-tjänst — gör det innan avvikelsen blir för stor.

En bra tumregel är att sätta undan 45–50 % av varje faktura (exkl. moms) till ett separat skattekonto. Då har du alltid pengar till F-skatten och slipper obehagliga överraskningar.

Du kan avsätta upp till 30 % av vinsten till en periodiseringsfond. Det skjuter upp skatten i max sex år — du betalar inte mindre skatt totalt, men du skjuter på den. Kalkylatorn visar hur mycket du sparar i år.

• Du har ett ovanligt starkt år och väntar dig lägre inkomst framöver
• Du planerar att byta till aktiebolag och vill jämna ut beskattningen
• Du vill förbättra likviditeten och behålla mer pengar i verksamheten just nu
• Du närmar dig pension och vill sprida ut inkomsterna

I ett aktiebolag betalar bolaget 20,6 % bolagsskatt och du beskattas separat vid löneuttag eller utdelning. Det ger möjlighet att lämna kvar vinst och optimera uttagen. I enskild firma beskattas allt direkt.

Tumregel: om din vinst konsekvent överstiger 400 000–500 000 kr per år kan aktiebolag ge lägre total skatt tack vare 3:12-reglerna. Räkna ut ditt gränsbelopp med vår 3:12-kalkylator.

• Sätt undan 45–50 % av varje faktura (exkl. moms) till ett separat konto — då har du alltid pengar till F-skatten
• Justera din preliminärdeklaration om inkomsten avviker mer än 30 % från prognosen — annars riskerar du kostnadsränta på restskatt
• Utnyttja periodiseringsfond i starka år om du väntar dig lägre inkomst framöver
• Tänk på att moms redovisas separat — F-skatten täcker bara egenavgifter och inkomstskatt
• Har du inkomst av både tjänst och näringsverksamhet — räkna samman allt för att se om du når skiktgränsen för statlig skatt

• Egenavgifter (full, under 66): 28,97 %
• Egenavgifter (66+): 10,21 %
• Löneskatt (passiv): 24,26 %
• Schablonavdrag: 25 % (full), 10 % (66+), 20 % (passiv)
• Särskilt avdrag: 7,5 % av nettointäkt, max 15 000 kr/år
• Kommunalskatt rikssnitt: 32,41 %
• Skiktgräns statlig skatt: 643 000 kr
• Max jobbskatteavdrag (under 66): ~53 000 kr/år
• Prisbasbelopp: 59 200 kr
• Periodiseringsfond max: 30 % av vinsten

Se hur skatten ser ut som anställd med vår lön efter skatt-kalkylator, eller beräkna lönekostnaden i ett aktiebolag för att jämföra.