Vad är momsbefrielse?
Momsbefrielse innebär att du inte behöver lägga på moms på din försäljning, inte lämna momsdeklaration och inte redovisa moms till Skatteverket. Från 2025 gäller gränsen 120 000 kr i momspliktig omsättning per år exklusive moms.
Det låter enkelt — men det finns en baksida. Du kan inte heller dra av moms på dina inköp. Köper du material, utrustning eller tjänster med moms blir momsen en kostnad. Kalkylatorn ovan hjälper dig avgöra om det lönar sig för just din verksamhet.
Vem kan bli momsbefriad?
- Din momspliktiga omsättning understiger 120 000 kr/år exklusive moms
- Du har inte överstigit gränsen under innevarande år eller de två senaste beskattningsåren
- Gäller alla företagsformer — enskild firma, aktiebolag, handelsbolag
- Gäller inte vid import, omvänd skattskyldighet eller frivillig skattskyldighet för fastigheter
Vilka gynnas mest?
Momsbefrielse passar bäst för tjänsteföretag med låga inköpskostnader — konsulter, frilansare, terapeuter, utbildare och hobbyverksamheter. Om dina kunder är privatpersoner märker de ingen skillnad, och du slipper all momsadministration.
Nya regler från 2025
Gränsen höjdes från 80 000 kr till 120 000 kr den 1 januari 2025. Samtidigt infördes möjligheten att tillämpa andra EU-länders omsättningsgränser om du säljer till kunder i andra länder. De nya reglerna gäller alla företag, oavsett när de startade.
Viktiga förändringar
- Omsättningsgränsen höjd från 80 000 till 120 000 kr/år (exkl. moms)
- Nya EU-regler: svenska företag kan nyttja andra EU-länders gränser
- Företag i andra EU-länder kan använda den svenska gränsen
- Redan momsregistrerade måste ansöka hos Skatteverket om befrielse
- Ej momsregistrerade behöver ingen ansökan — de omfattas automatiskt
Så beräknas gränsen
Gränsen på 120 000 kr avser din momspliktiga omsättning exklusive moms. Momsfri omsättning (t.ex. sjukvård, utbildning) räknas inte in. Har du flera verksamheter summeras all momspliktig omsättning.
Räkneexempel
Du fakturerar 10 000 kr/mån exkl. moms = 120 000 kr/år. Du ligger precis på gränsen och kan vara momsbefriad. Fakturerar du 10 100 kr/mån = 121 200 kr/år överstiger du gränsen och måste momsregistrera dig. Med moms hade fakturan blivit 12 500 kr/mån (inkl. 25 %).
Fördelar och nackdelar
Fördelar med momsbefrielse
- Ingen momsdeklaration — sparar tid och administration
- Enklare bokföring utan momsredovisning
- Lägre priser för privatkunder — du behöver inte lägga på 25 % moms
- Inget skattekonto för moms att hålla koll på
Nackdelar med momsbefrielse
- Ingen avdragsrätt för ingående moms — moms på inköp blir en ren kostnad
- Företagskunder kan inte dra av moms på dina fakturor — nackdel i B2B
- Risk att överskrida gränsen och behöva momsregistrera dig mitt i året
- Tröghetsregel: byter du till momspliktig kan du inte byta tillbaka på tre år
Lönar det sig? Så räknar du
Nyckelfrågan är: hur mycket moms betalar du på dina inköp? Om dina inköp är låga förlorar du lite. Om dina inköp är höga kan förlorad momsavdrag kosta mer än den administrativa besparingen.
Formel
Förlorad momsavdrag = inköp inkl. moms × momssats / (1 + momssats). Vid 25 % moms: 50 000 kr inköp × 25/125 = 10 000 kr förlorad moms. Räkna ut momsen exakt med vår momskalkylator.
Räkneexempel — tjänsteföretag
Omsättning 100 000 kr/år. Inköp 15 000 kr/år inkl. moms. Förlorad momsavdrag: 3 000 kr. Administrativ besparing: ca 3 000–8 000 kr (redovisning, tid). Momsbefrielse lönar sig — du sparar mer i tid än du förlorar i momsavdrag.
Räkneexempel — materialintensivt
Omsättning 100 000 kr/år. Inköp 60 000 kr/år inkl. moms. Förlorad momsavdrag: 12 000 kr. Administrativ besparing: ca 3 000–8 000 kr. Momsbefrielse lönar sig troligen inte — du förlorar mer i moms.
Vad händer om du överskrider gränsen?
Om din omsättning passerar 120 000 kr under året måste du börja ta ut moms från den transaktion som överskred gränsen. Befrielsen upphör automatiskt och du måste registrera dig för moms hos Skatteverket. Planera framåt om du ligger nära gränsen.
B2B vs B2C — var säljer du?
Säljer du till privatpersoner (B2C) är momsbefrielse ofta fördelaktigt — kunden betalar totalpriset och bryr sig inte om momsen. Säljer du till företag (B2B) kan det vara en nackdel. Dina kunder kan inte dra av moms på dina fakturor, vilket gör dig dyrare jämfört med momsregistrerade konkurrenter.
En vanlig strategi för B2B-företag nära gränsen är att momsregistrera sig ändå — kundnyttan överväger den administrativa kostnaden.
Så ansöker du
Redan momsregistrerad? Ansök om momsbefrielse hos Skatteverket. Din omsättning måste understiga 120 000 kr innevarande år och de två senaste åren. Inte momsregistrerad? Du omfattas automatiskt.
Praktiska tips
- Håll koll på omsättningen löpande — överskrider du mitt i året måste du agera direkt
- Gränsen gäller exklusive moms — 150 000 kr inkl. 25 % moms = 120 000 kr exkl.
- Säljer du mest till privatpersoner? Då är momsbefrielse oftast rätt val
- Säljer du till företag? Överväg momsregistrering även under gränsen
- Planerar du stora investeringar? Momsregistrera dig först — köp sedan utrustningen
- Tänk på tröghetsregeln: byter du till moms kan du inte byta tillbaka på 3 år
Momsbefrielse och andra skatteverktyg
Momsbefrielse påverkar inte direkt din inkomstskatt eller egenavgifter — de beräknas på vinsten oavsett momsstatus. Men indirekt spelar det roll: förlorad momsavdrag höjer dina kostnader, vilket sänker vinsten och därmed skatten något. Det är dock en dålig affär — du betalar 25 % moms för att spara kanske 30–50 % skatt på en mindre vinstminskning.
Kombinera med andra verktyg
Även som momsbefriad kan du använda alla andra skatteverktyg: periodiseringsfond (30 % uppskov), expansionsfond (20,6 % skatt), räntefördelning (flytta till 30 % kapitalskatt). Momsstatus påverkar inte dessa verktyg.
ROT och RUT vid momsbefrielse
Om du utför ROT- eller RUT-tjänster och är momsbefriad kan det bli komplicerat. ROT/RUT-avdraget beräknas på arbetskostnaden inklusive moms — men du har ju ingen moms. Det kan påverka kundens avdrag och göra dig mindre attraktiv. Räkna ut avdraget med vår ROT-avdragskalkylator.
Vanliga frågor om momsbefrielse och bokföring
Bokföringen blir enklare utan moms — du behöver varken separata momskonton eller momsrapporter. Alla inköp bokförs inklusive moms som en total kostnad. Fakturor skickas utan momsrad, men du bör ange 'Momsfri enligt 9d kap. ML' (mervärdesskattelagen).
Tänk på att om du har varit momsregistrerad och byter till momsfri kan jämkningsregler slå in. Har du gjort momsavdrag på investeringsvaror (maskiner, fordon, fastigheter) kan du behöva betala tillbaka en del av den avdragna momsen. Korrigeringstiden är 5 år för inventarier och 10 år för fastigheter.
Nyckeltal 2026
- Omsättningsgräns: 120 000 kr/år exkl. moms
- Momssats standard: 25 %
- Momssats reducerad: 12 % (livsmedel, restaurang, hotell)
- Momssats låg: 6 % (böcker, kultur, personbefordran)
- Tröghetsregel: 3 år vid byte från momsfri till momspliktig
Räkna ut skatten i din firma med vår skatt enskild firma-kalkylator, eller använd moms baklänges för att räkna ut moms från ett pris inklusive moms.