Expansionsfond-kalkylator 2026

Expansionsfond är ett sätt att skjuta upp skatten i enskild firma. Istället för att betala full skatt (egenavgifter + inkomstskatt) på vinsten betalar du bara 20,6 % expansionsfondsskatt på det avsatta beloppet. Resten beskattas först när du återför pengarna.

Syftet är att ge dig som egenföretagare samma möjligheter som ett aktiebolag — där vinsten bara beskattas med 20,6 % bolagsskatt så länge pengarna stannar i bolaget.

1. Du avsätter ett valfritt belopp av vinsten till expansionsfond i deklarationen (inte i bokföringen)
2. Du betalar 20,6 % expansionsfondsskatt på avsättningen — resten stannar i verksamheten
3. När du återför fonden beskattas beloppet fullt (egenavgifter + inkomstskatt) men du får tillbaka de 20,6 % du redan betalat
4. Det finns ingen tidsgräns — till skillnad från periodiseringsfond behöver du inte återföra inom 6 år

Det är viktigt att förstå att expansionsfond inte är skattefritt — det är ett uppskov. Du betalar 20,6 % nu och resten vid återföring. Men det ger dig möjlighet att investera 79,4 % av vinsten i verksamheten utan att först betala full skatt. Över tid kan det ge en betydande likviditetseffekt.

Expansionsfond och periodiseringsfond kan med fördel kombineras. Gör periodiseringsfond först (max 30 %, ingen kostnad), sedan expansionsfond på resten. Tillsammans ger de kraftfull skatteplanering som jämnar ut resultatet och ger maximal likviditet.

Periodiseringsfond skjuter upp hela skatten i max sex år — men du betalar ingen skatt alls under tiden. Expansionsfond kostar 20,6 % direkt, men du slipper egenavgifter och har ingen tidsgräns. Det gör expansionsfond bättre för långsiktigt sparande i verksamheten. Beräkna din totala skattesituation med vår skatt enskild firma-kalkylator.

Skatten på avsättningen är 20,6 % — samma som bolagsskatten. Du betalar varken egenavgifter eller löneskatt på det avsatta beloppet. Det innebär att pengarna i fonden redan har beskattats med exakt samma skattesats som ett aktiebolag.

Expansionsfondsskatt = avsättning × 20,6 %. Kvar i verksamheten = avsättning × 79,4 %. Vid återföring: full skatt på beloppet minus redan betald expansionsfondsskatt.

Vinst 500 000 kr. Du avsätter 200 000 kr till expansionsfond. Expansionsfondsskatt: 200 000 × 20,6 % = 41 200 kr. Kvar i verksamheten: 158 800 kr. Resterande 300 000 kr beskattas som vanligt med egenavgifter och inkomstskatt. Hade du inte avsatt hade hela vinsten beskattats till ca 40–50 %.

Du får avsätta högst årets inkomst av näringsverksamhet, beräknad efter eventuell räntefördelning och periodiseringsfond. Har du gjort räntefördelning eller avsatt till periodiseringsfond minskar utrymmet för expansionsfond.

Det totala beloppet du har avsatt (alla år) får inte överstiga 125,94 % av ditt kapitalunderlag. Kapitalunderlaget är i princip det egna kapitalet i verksamheten (tillgångar minus skulder) med vissa justeringar. Det innebär att du måste ha pengar kvar i firman — du kan inte avsätta till expansionsfond och sedan ta ut allt privat.

Det finns ingen tidsgräns. Du kan ha expansionsfond så länge du vill. Men det finns situationer där du måste återföra:

• Kapitalunderlaget sjunker under fondens storlek (t.ex. vid stora privata uttag)
• Verksamheten läggs ned eller upphör
• Du fyller 66 år — men bara om du inte har fortsatt verksamhet

Återför expansionsfonden under ett förlustår — då kvittas beloppet mot förlusten och du får tillbaka expansionsfondsskatten utan att betala ny skatt. Eller vänta tills du fyllt 66 och egenavgifterna sjunker till 10,21 %. Kolla din marginalskatt vid olika inkomstnivåer för att planera återföringen.

En stor fördel: du kan flytta expansionsfonden till ett aktiebolag skattefritt. Fonden minus betald skatt (79,4 % av avsättningen) överförs som beskattat kapital i bolaget. Det gör expansionsfond till ett utmärkt verktyg om du planerar att byta bolagsform. Räkna ut vad det innebär med vår 3:12-kalkylator.

• Periodiseringsfond: ingen skatt nu, full skatt inom 6 år. Bäst för kortsiktig resultatutjämning.
• Expansionsfond: 20,6 % skatt nu, resten vid återföring. Bäst för långsiktigt sparande i firman.
• Periodiseringsfond påverkar SGI (sjukpenninggrundande inkomst) — expansionsfond gör det inte.
• Båda kan kombineras — gör periodiseringsfond först, sedan expansionsfond på resten.

• Avsätt till periodiseringsfond (30 %) först — den har ingen kostnad under uppskovsperioden
• Använd expansionsfond för vinst utöver det — särskilt om du planerar att behålla pengarna i firman
• Planera återföringen: ett förlustår eller efter 66 års ålder ger lägst skatt
• Kan du flytta till AB? Expansionsfond + AB-ombildning kan vara mycket fördelaktigt
• Tänk på att avsättningen sänker ditt kapitalunderlag för räntefördelning nästa år

Avsättningen görs i din inkomstdeklaration (NE-bilagan) — inte i bokföringen. Du anger beloppet i ruta R38 (ökning av expansionsfond). Skatteverket beräknar sedan expansionsfondsskatten och lägger den på ditt skattekonto. Det finns ingen separat blankett för expansionsfond, men hjälpblanketten SKV 2196 kan användas för att beräkna kapitalunderlaget.

När du återför expansionsfond anger du beloppet i ruta R37 (minskning av expansionsfond). Beloppet ökar din inkomst av näringsverksamhet och du får tillbaka den expansionsfondsskatt du betalat tidigare. Om du återför under ett förlustår kan återföringen kvittas mot förlusten helt eller delvis.

Avsätt till expansionsfond istället för att ta ut vinsten privat. Pengarna stannar i verksamheten till bara 20,6 % skatt — jämfört med 40–50 % vid full beskattning. Det ger dig mer kapital att investera i maskiner, lokaler eller lager.

Planerar du att bilda aktiebolag? Expansionsfond kan flyttas skattefritt till bolaget. Bygg upp fonden i enskild firma och flytta den vid ombildningen. Det ger dig ett kapitaltillskott i det nya bolaget utan extra skatt.

Återför expansionsfonden efter 66 års ålder när egenavgifterna sjunker till 10,21 %. Skatten vid återföring blir då betydligt lägre. Kombinera med förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag som du får som 66-plusare.

• Expansionsfond ger ingen pensionsgrundande inkomst — tänk på din framtida pension
• Avsättningen minskar kapitalunderlaget för räntefördelning nästa år
• Du måste ha pengarna kvar i verksamheten — privata uttag kan tvinga fram återföring
• Expansionsfondsskatt bokförs inte — det hanteras helt i deklarationen
• Kombinera gärna med periodiseringsfond och räntefördelning för maximal skatteoptimering

• Expansionsfondsskatt: 20,6 %
• Max total avsättning: 125,94 % av kapitalunderlag
• Max per år: årets inkomst (efter räntefördelning + periodiseringsfond)
• Tidsgräns för återföring: ingen
• Egenavgifter på avsättning: inga
• SGI-effekt av avsättning: ingen

Se din totala skattebild med vår skatt enskild firma-kalkylator, eller beräkna arbetsgivaravgiften om du jämför med att anställa.