Avskrivningskalkylator

Avskrivning innebär att du fördelar kostnaden för en tillgång (maskin, dator, fordon, inventarie) över dess ekonomiska livslängd. Istället för att ta hela utgiften det år du köper drar du av en del varje år. Det ger en mer rättvisande bild av företagets resultat. Det är ett krav i bokföringslagen — du får inte ta hela kostnaden för en dyr maskin det år du köper den om den har en livslängd på flera år. Avskrivningar gäller alla företagsformer: enskild firma, aktiebolag, handelsbolag och ekonomiska föreningar.

Avskrivningar är en kostnad i resultaträkningen men påverkar inte kassaflödet — du har redan betalat för tillgången. Det gör att resultatet blir lägre (och skatten lägre) utan att det kostar pengar det året.

• Maskiner och utrustning
• Datorer, servrar och IT-utrustning
• Fordon (bilar, lastbilar, truckar)
• Inventarier (möbler, inredning)
• Byggnader och byggnadsinventarier
• Immateriella tillgångar (patent, licenser)

Tillgångar som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp (29 600 kr 2026) kan du normalt dra av direkt som kostnad det år du köper dem — då behövs ingen avskrivning.

Linjär avskrivning är den vanligaste metoden. Samma belopp skrivs av varje år. Det är enkelt att beräkna och förstå, och det är den metod som de flesta småföretag använder. Den passar bäst för tillgångar som tappar värde jämnt över tid — kontorsmöbler, maskiner med stabil produktion och IT-utrustning.

Årlig avskrivning = (anskaffningsvärde − restvärde) / livslängd i år. Avskrivningsprocent = 100 % / livslängd. Exempelvis: en maskin för 100 000 kr med 5 års livslängd och 0 kr restvärde → 20 000 kr per år (20 %).

Du köper en dator för 25 000 kr med 3 års ekonomisk livslängd och 0 kr restvärde. Årlig avskrivning: 25 000 / 3 = 8 333 kr. Bokfört värde efter år 1: 16 667 kr. Efter år 2: 8 333 kr. Efter år 3: 0 kr.

Degressiv avskrivning ger högre avskrivning de första åren och lägre mot slutet. Det speglar ofta verkligheten bättre — en ny maskin tappar mest i värde de första åren. I Sverige används ofta 30-regeln eller 20-regeln.

Du skriver av 30 % av det bokförda restvärdet varje år. År 1: 30 % av 100 000 = 30 000 kr. År 2: 30 % av 70 000 = 21 000 kr. År 3: 30 % av 49 000 = 14 700 kr. Beloppet minskar varje år men når aldrig exakt noll.

Alternativt kan du skriva av 20 % av anskaffningsvärdet varje år (linjärt) om det ger mer avskrivning. Båda reglerna gäller för gruppen inventarier som helhet — inte per enskild tillgång. Kalkylatorn ovan visar båda metoderna.

30/20-regeln gäller skattemässigt. Bokföringsmässigt kan du använda annan avskrivningstid baserat på tillgångens verkliga livslängd. Skillnaden skapar en obeskattad reserv i bokföringen. För de flesta småföretag är det enklast att använda samma metod i både bokföring och skatt.

• Datorer och mobiltelefoner: 3 år
• Möbler och inredning: 5–10 år
• Maskiner och utrustning: 5–10 år
• Bilar: 5–6 år
• Lastbilar och arbetsfordon: 5–8 år
• Byggnader (kommersiella): 25–50 år
• Mjukvara och licenser: 3–5 år

Skatteverket har riktlinjer för vilken livslängd som är rimlig. Du kan välja kortare livslängd om du kan motivera det — till exempel en dator som används hårt och byts vart tredje år.

Restvärdet är det beräknade värdet på tillgången när avskrivningstiden är slut. En bil du planerar att sälja efter 5 år kan ha ett restvärde på 30 % av inköpspriset. Restvärdet minskar den totala avskrivningen — du skriver bara av skillnaden mellan inköpspris och restvärde. För maskiner och utrustning som slits ut fullständigt sätter de flesta restvärdet till 0 kr. För bilar och fordon som du planerar att sälja är det vanligt med 20–40 % av anskaffningsvärdet som restvärde. Tänk realistiskt — det är bättre att underskatta restvärdet och skriva av mer.

Många sätter restvärdet till 0 kr för enkelhetens skull. Det är konservativt men korrekt — och innebär att du skriver av hela kostnaden.

Avskrivningar minskar ditt skattemässiga resultat. Om du skriver av 30 000 kr sänker det vinsten med 30 000 kr — och i enskild firma sparar du kanske 15 000 kr i skatt (beroende på marginalskatt). Det gör avskrivningar till ett viktigt planeringsverktyg.

I enskild firma påverkar avskrivningarna din inkomst av näringsverksamhet. I aktiebolag minskar de bolagsskatten (20,6 %). Räkna ut skatteeffekten med vår skatt enskild firma-kalkylator eller 3:12-kalkylator.

Tillgångar under ett halvt prisbasbelopp (29 600 kr 2026) kan du normalt dra av direkt. Det kallas förbrukningsinventarier. Kostar tillgången mer måste du fördela kostnaden över livslängden genom avskrivning.

Tänk på att gränsen gäller per enhet. Köper du 10 stolar à 5 000 kr var är varje stol under gränsen — du kan dra av alla direkt. Men köper du en stol för 35 000 kr måste du avskriva den.

I enskild firma minskar avskrivningarna ditt överskott av näringsverksamhet — och därmed egenavgifterna och inkomstskatten. Skatteeffekten kan vara 40–55 % av avskrivningsbeloppet. Räkna ut exakt med vår skatt enskild firma-kalkylator.

I aktiebolag minskar avskrivningarna bolagsskatten (20,6 %). Skatteeffekten per krona avskrivning är lägre, men du kan kombinera med lön och utdelning via 3:12-reglerna för att optimera totalt.

Alla företag som äger inventarier bör ha ett inventarieregister. Det är en lista över alla tillgångar med anskaffningsdatum, inköpspris, avskrivningsmetod, livslängd och aktuellt bokfört värde. Det gör bokslut enklare och ger dig koll på dina tillgångar.

Registret behöver inte vara komplicerat — ett enkelt kalkylark räcker. Uppdatera det vid varje nytt inköp och vid varje bokslut. De flesta bokföringsprogram har inbyggd funktion för inventariehantering.

• Laptop/dator: 25 000–50 000 kr, 3 år — direktavdrag om under 29 600 kr
• Kontorsmöbler: 5 000–50 000 kr, 5–10 år
• Personbil: 200 000–500 000 kr, 5–6 år, restvärde 20–30 %
• Maskin/verktyg: 50 000–500 000 kr, 5–10 år
• Mjukvara/licens: 10 000–100 000 kr, 3–5 år

• Välj linjär avskrivning om du vill ha det enkelt — det fungerar för de flesta inventarier
• Använd 30-regeln skattemässigt om du vill ha största möjliga avdrag de första åren
• Kontrollera gränsen för direktavdrag (29 600 kr 2026) — allt under kan dras av direkt
• Håll ett register över alla inventarier med inköpsdatum, pris och avskrivningsplan
• Säljer du en avskriven tillgång med vinst ska vinsten beskattas som intäkt

Se din totala skattebild med skatt enskild firma-kalkylatorn, eller beräkna lönekostnaden som en av dina personalkostnader.