Skatt för företagare 2026 – enskild firma, 3:12 och F-skatt

Egenföretagare betalar skatt på ett annat sätt än anställda. I en enskild firma betalas inga arbetsgivaravgifter — istället betalar du egenavgifter direkt på överskottet. I ett aktiebolag är du ofta både ägare och anställd, vilket öppnar för skatteplanering via löne- och utdelningskombinationer. Oavsett bolagsform är det viktigt att förstå reglerna för att betala rätt skatt — varken för mycket eller för lite.

2026 är ett särskilt viktigt år för fåmansbolagsägare eftersom 3:12-reglerna reformeras i grunden från 1 januari. Det höjda grundbeloppet och borttagna lönekravet gynnar framför allt ägare i yngre och mindre bolag. Räkna ut vad det innebär för dig med 3:12-kalkylatorn.

• Skatt enskild firma — beräkna total skattebörda på överskottet inklusive egenavgifter, kommunalskatt och eventuell statlig skatt. Visar effekten av periodiseringsfond och expansionsfond.
• 3:12-kalkylator — räkna ut ditt gränsbelopp för 2026 med de nya reglerna. Optimal utdelning vs lön för fåmansbolagsägare.
• F-skatt — beräkna din preliminära F-skatt baserat på förväntad årsintäkt och avdragsgilla kostnader.
• Hobbyverksamhet — räkna ut skatt på hobbyinkomster och se var gränsen går mot näringsverksamhet.

I en enskild firma är överskottet din personliga inkomst. Du betalar egenavgifter på 28,97 % (för dig som är född 1959 eller senare med full sjukpenninggrundande inkomst) plus kommunalskatt på resterande belopp minus jobbskatteavdrag. På inkomster som överstiger brytpunkten tillkommer statlig inkomstskatt på 20 %.

Det finns flera sätt att sänka skatten lagligt: periodiseringsfonden låter dig sätta av 30 % av överskottet, som du återför inom 6 år (med en liten schablonintäkt). Expansionsfonden är ett annat alternativ där du beskattas med bara 20,6 % nu och resten när du tar ut pengarna. Positiv räntefördelning låter dig flytta del av inkomsten från tjänst till kapital — till 30 % istället för ~50 % marginalskatt. Se hur dessa alternativ påverkar din skatt med skatt enskild firma-kalkylatorn.

Från 1 januari 2026 gäller nya 3:12-regler. De viktigaste förändringarna är: grundbeloppet höjs från ca 209 550 kr till 322 400 kr (4 × IBB), det gamla lönekravet för att använda lönebaserat utrymme tas bort, karenstiden för att återkvalificera sig som aktiv ägare kortas från 5 till 4 år, och räntan på omkostnadsbelopp höjs till SLR + 9 % = 11,55 %.

Det höjda grundbeloppet innebär att du kan ta ut mer utdelning till 20 % skatt även om ditt bolag är litet eller nystartat. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 % — utdelning däröver beskattas som tjänsteinkomst. Optimera din utdelning med 3:12-kalkylatorn och se skatteeffekten med utdelningsskattekalkylatorn.

Som egenföretagare betalar du din skatt i förskott via F-skattsedeln — tolv lika stora betalningar per år baserade på en uppskattad årsintäkt. Om din verkliga inkomst avviker mycket från uppskattningen kan du justera din deklarerade preliminärskatt under året för att undvika stor restskatt i slutet. Räkna ut rätt nivå med F-skattekalkylatorn.

Anställer du personal? Se arbetsgivaravgiftskalkylatorn och lönekostnadskalkylatorn i Företagande-kategorin. Har du enskild firma och funderar på tjänstebil? Se förmånsvärdeskalkylatorn. Vill du jämföra din totala skattesituation med en anställd? Använd lön efter skatt-kalkylatorn som referenspunkt.